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      財政系統(tǒng)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)——XX區(qū)財政局內(nèi)控規(guī)范建設(shè)案例

      背景
      2014年 10月8日,經(jīng)9月30日財政部黨組會議和9月11日部長辦公會議審議通過的《財政部內(nèi)部控制基本制度(試行)》(財辦[2014]40號)頒布,自2014年11月1日起正式實(shí)施,標(biāo)志著財政系統(tǒng)內(nèi)部控制工作全面啟動。
      財政管理內(nèi)部控制,是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),通過查找、梳理、評估財政管理中的各類風(fēng)險,制定、完善并有效實(shí)施一系列制度、流程、程序和方法,對財政業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程及機(jī)制。
      財政部門是保證財政資金合理有效使用的重要關(guān)口,通過建立財政管理內(nèi)部控制體系,規(guī)范本級政府部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的合規(guī)合法性,從而提高財政資金的安全性、規(guī)范性和有效性,財政效率不斷提高,腐敗舞弊行徑也失去“溫床”,在此基礎(chǔ)上反映出的政府財務(wù)信息更加真實(shí)完整,財政部門才能更好地發(fā)揮其資金分配職能。
      財政管理內(nèi)控與行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的區(qū)別:
      (一)財政管理內(nèi)部控制和預(yù)算單位內(nèi)部控制同屬政府內(nèi)部控制體系
      政府內(nèi)部控制體系包括政府層面內(nèi)部控制和單位內(nèi)部控制,而財政部門負(fù)責(zé)國家預(yù)算資金的分配和管理,實(shí)際上從經(jīng)濟(jì)活動方面實(shí)施了政府層面的內(nèi)部控制,即財政部門不僅要實(shí)施本部門的內(nèi)部控制,同時負(fù)責(zé)財政管理內(nèi)部控制和預(yù)算單位內(nèi)部控制的一體化構(gòu)建。
      (二)財政管理內(nèi)部控制是預(yù)算單位內(nèi)控體系的頂層設(shè)計(jì)
      財政管理內(nèi)部控制是總預(yù)算控制,其作為預(yù)算單位內(nèi)部控制的頂層設(shè)計(jì),為預(yù)算單位內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)和構(gòu)建提供了標(biāo)準(zhǔn)和方向。財政管理內(nèi)部控制不僅要建立和完善財政部門內(nèi)部的內(nèi)控制度和規(guī)范,同時也負(fù)責(zé)與預(yù)算單位內(nèi)部控制體系的銜接。

      案例
      根據(jù)財政部內(nèi)控規(guī)范建設(shè)工作的要求,我公司承接的XX區(qū)財政局內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目于2016年7月份啟動,歷時3個多月,項(xiàng)目組調(diào)研訪談全局26個科室及中心,調(diào)研訪談近80人,梳理財政局科室業(yè)務(wù)流程120個,查找八類風(fēng)險層面風(fēng)險點(diǎn)434個,制定了890條風(fēng)險應(yīng)對措施,并且完善了局各部門的內(nèi)控管理制度,最終形成了《XXX財政局職權(quán)事項(xiàng)內(nèi)部控制手冊》和《XX財政局經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制手冊(試行)》。
      手冊中涵蓋如下三部分:
      (一)、內(nèi)控基本制度。用于指導(dǎo)各科室單位建立和實(shí)施內(nèi)部控制。
      (二)、專項(xiàng)風(fēng)險管理辦法。根據(jù)制度以及局科室單位職責(zé)范圍規(guī)定,制定各類專項(xiàng)風(fēng)險管理辦法,即對法律風(fēng)險、政策制定風(fēng)險、預(yù)算編制風(fēng)險、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險、公共關(guān)系風(fēng)險、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險、信息系統(tǒng)管理風(fēng)險、崗位利益沖突風(fēng)險等分別進(jìn)行識別、評估、分級(分重大風(fēng)險和一般風(fēng)險兩級)、應(yīng)對、監(jiān)測和報告全過程管理的辦法。
      (三)、內(nèi)部控制操作規(guī)程。由局各科室單位根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度、內(nèi)控制度和專項(xiàng)風(fēng)險管理辦法,在查找本科室單位風(fēng)險并定級、完善工作流程、界定各環(huán)節(jié)各崗位責(zé)任基礎(chǔ)上制定



      預(yù)算編制風(fēng)險:是指因相關(guān)規(guī)章制度和工作機(jī)制不完善、執(zhí)行不到位和預(yù)算安排依據(jù)不充分等,導(dǎo)致預(yù)算不科學(xué)、不準(zhǔn)確、不細(xì)化等可能性。
      預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險:是指因相關(guān)管理制度和政策措施不完善等,導(dǎo)致預(yù)算剛性不足、部分支出進(jìn)度較慢、資金安全性和效益不高等的可能性。
      公共關(guān)系風(fēng)險:是指在新聞宣傳、對外財經(jīng)交流合作等活動中,由于言行不當(dāng)、溝通不力等,導(dǎo)致?lián)p害部門聲譽(yù)、形象甚至國家利益的可能性。
      機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險:是指日常工作中,在公文處理、機(jī)關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)、檔案管理、保密、安全保衛(wèi)等方面存在隱患,導(dǎo)致影響機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的可能性。
      法律風(fēng)險是指各科室及個人在履行行政職責(zé)、實(shí)施行政行為過程中,為遵循有關(guān)法律
      信息系統(tǒng)管理風(fēng)險:是指在信息系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)行維護(hù)過程中,未完全遵循信息化建設(shè)制度、規(guī)劃和標(biāo)準(zhǔn)或安全措施不到位、運(yùn)行維護(hù)部規(guī)范,導(dǎo)致系統(tǒng)碎片化、系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)丟失、信息泄露、信息化輔助管理決策能力弱化的可能性。、行政法規(guī)、規(guī)章制度等規(guī)定,引發(fā)法律不利后果的可能性。
      崗位利益沖突風(fēng)險:是指在履行崗位職責(zé)過程中,與私人利益角度出發(fā),導(dǎo)致權(quán)力濫用、權(quán)力尋租、以權(quán)謀私等行為從而影響公共利益的可能性。
      政策制定風(fēng)險:是指因調(diào)查研究不扎實(shí)、決策層次較低、統(tǒng)籌考慮不夠等,導(dǎo)致政策不符合實(shí)際、碎片化、不可持續(xù)的可能性。
       

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